2026 vergi rehberi
30 Nisan 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile yurt dışına verilen yazılım, mühendislik, mimarlık, tasarım, eğitim ve sağlık hizmetlerinde uygulanan kazanç indirimi oranı %80'den %100'e yükseltildi. Şartların sağlanması durumunda kazancın tamamı gelir vergisinden istisna tutulabilmektedir.
YMM tasdik raporu zorunluluğu
49 No'lu Genel Tebliğ ile birlikte hizmet ihracatı kazanç indiriminden yararlanmak için belirli eşiklerin aşılması durumunda Yeminli Mali Müşavir tasdik raporu hazırlatmanız zorunludur:
- Yıllık hizmet ihracatı indirim tutarı 500.000 ₺'yi aşıyorsa zorunlu.
- Toplam istisna ve indirimler 1.000.000 ₺'yi aşıyorsa zorunlu.
- Beyanname verme süresinden itibaren 2 ay içinde ibraz edilmelidir.
- Süresinde ibraz edilmezse istisna iptal, asgari 400.000 ₺ özel usulsüzlük cezası.
Sıkça sorulan sorular
Hangi mükellefiyet türü uygun: şahıs şirketi mi, serbest meslek mi?
Mesleğe göre değişir. Mühendis, mimar, doktor, avukat, mali müşavir, sanatçı gibi Vergi Usul Kanunu'nda sayılan meslek mensupları serbest meslek erbabı olarak kayıt yaptırabilir ve hizmetleri için serbest meslek makbuzu düzenler. Yazılımcı, dijital tasarımcı, içerik üreticisi, dijital pazarlamacı gibi roller ise yasal sınıflandırmada serbest meslek sayılmadığı için şahıs şirketi (ticari kazanç) üzerinden fatura keser.
Yurt dışı hizmet ihracatı %100 kazanç istisnası her iki yapı için de geçerli; kazanç indirimi şartları (faturanın yurt dışı müşteri adına kesilmesi, dövizin Türkiye'ye getirilmesi) aynıdır. Hangi yapı sizin için uygunsa onunla ilerleyebilirsiniz; ikisi arasında gider kalemleri ve stopaj uygulamaları farklılık gösterdiği için bir mali müşavire danışmanız önerilir.
%100 istisnadan nasıl yararlanılır?
Faturanın yurt dışındaki müşteri adına kesilmesi, bedelin Türkiye'ye döviz olarak getirilmesi ve hizmetin yurt dışında değerlendirilmesi gerekir.
Genç girişimci desteği 2026'da hâlâ var mı?
Gelir vergisi tarafı yürürlükte: 29 yaşını doldurmamış ve ilk defa iş kuran girişimciler için 3 takvim yılı boyunca 400.000 ₺'ye kadar kazanç istisnası uygulanır. Ancak 1 Ocak 2026 sonrasında işe başlayanlar için Bağ-Kur prim desteği kaldırılmıştır. %100 hizmet ihracatı istisnasından yararlananlar için bu istisna ek bir vergi avantajı sağlamadığından hesaplayıcıdan çıkarılmıştır.
2026 oran ve limitleri
- Hizmet ihracatı kazanç istisnası: %100
- YMM tasdik raporu zorunluluk eşiği: 500.000 ₺
- Genç girişimci kazanç istisnası: 400.000 ₺
- Bağ-Kur primi (asgari, aylık): ~11.808 ₺
- SMMM aylık asgari (TÜRMOB): 4.492 ₺
- Gelir vergisi dilim aralığı: %15 ile %40