Şahıs Şirketi: 2026 Kapsamlı Rehber
Şahıs şirketi, tek bir gerçek kişinin ticari kazanç elde etmek üzere kurduğu işletme türüdür. Türkiye’den yurt dışına remote çalışan yazılımcı, tasarımcı, içerik üreticisi ve dijital pazarlamacıların en sık tercih ettiği yapıdır.
Bu sayfa, şahıs şirketinin yaşam döngüsünü kuruluşundan kapanışına kadar özetler. Her başlık altında, ilgili konuyu derinlemesine inceleyen ayrı bir rehber bulacaksınız.
Şahıs şirketi mi, serbest meslek erbabı mı?
Mesleğinize göre değişir:
- Serbest meslek erbabı: Vergi Usul Kanunu’nda sayılan meslek mensupları (mühendis, mimar, doktor, avukat, mali müşavir, sanatçı vb.). Serbest meslek makbuzu düzenler.
- Şahıs şirketi (ticari kazanç): Yazılımcı, dijital tasarımcı, içerik üreticisi, dijital pazarlamacı gibi roller. e-Fatura / e-Arşiv ile fatura keser.
%100 hizmet ihracatı istisnasından her iki yapı da yararlanabilir; gider kalemleri ve stopaj uygulamaları farklılık gösterir. İki yapının ayrıntılı karşılaştırması yakında bu sayfaya eklenecek.
Yaşam döngüsü: kuruluş, yürütme, kapanış
Bu sayfa şahıs şirketinin kendi yaşam döngüsüne odaklanır. Yurt dışı müşterilere fatura kesme, hizmet ihracatı istisnası ve vergi hesaplama gibi konular ayrı bölümler altında işlenir (bkz. Hizmet İhracatı).
| Aşama | Konu | Detay |
|---|---|---|
| 1. Karar | Şahıs vs serbest meslek | Yapısal seçim |
| 2. Kuruluş | Mali müşavir, MERSİS, vergi dairesi, oda | Nasıl kurulur |
| 3. Maliyet | Açma + yıllık sabit giderler | yakında |
| 4. Yürütme | Beyanname, e-Defter, Bağ-Kur | yakında |
| 5. Kapanış | Şirketi sonlandırma süreci | yakında |
Şahıs şirketi 2026: hızlı bakış
- Kuruluş süresi: 1–3 iş günü (e-devlet üzerinden büyük ölçüde dijital)
- Kuruluş maliyeti: ~5.000–10.000 ₺ (noter, oda kaydı, mali müşavir başlangıç)
- Aylık sabit gider: ~16.000–22.000 ₺ (Bağ-Kur + mali müşavir + damga vergisi)
- Vergi dilimleri: %15 ile %40 (artan oranlı)
- Hizmet ihracatı istisnası: %100 (1 Ocak 2026 itibarıyla, 11257 sayılı Karar)
- Vergi türü: Gelir vergisi (yıllık beyanname)
- KDV mükellefiyeti: Var; yurt dışı hizmet ihracatı için %0 (302 kodu)
Hizmet ihracatı ve şahıs şirketi
Şahıs şirketinin yurt dışına çalışan dev için en kritik avantajı, hizmet ihracatı kazanç istisnasıdır. 30 Nisan 2026 tarihli 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %80’den %100’e çıkarıldı.
Şartlar sağlandığında (yurt dışı mukim müşteri, döviz tahsilat, 302 kodlu fatura), yurtdışına verilen yazılım, mühendislik, mimarlık, tasarım, eğitim ve sağlık hizmetlerinden elde edilen kazancın tamamı gelir vergisinden istisnadır.
Detaylar:
- Hizmet İhracatı Uygulama Rehberi
- Hizmet İhracatı İstisnası ve YMM Tasdiki
- 302 (KDV 11/1-a) Fatura Örneği
Yurt dışı yapılarla karşılaştırma
Bazı remote devler, vergi optimizasyonu için Türkiye dışında şirket kurmayı değerlendirir. En popüler tercihler:
- Estonya OÜ: e-Residency ile dijital kurulum, %0 dağıtılmamış kâr vergisi (detaylı karşılaştırma yakında)
- Wyoming LLC (ABD): sahip ABD’de mukim değilse pass-through; tek-üyeli LLC için ABD federal vergisi yok
- UK Ltd Şirket: kurumlar vergisi %19–25; AB pazar erişimi
Türkiye mukimi olarak yurt dışı şirketten yararlanma, Türkiye CFC (KKEK) kuralları ve mukimlik testleri nedeniyle dikkatli planlama gerektirir. Pratikte %100 hizmet ihracatı istisnası, çoğu remote dev için TR şahıs şirketi seçimini son derece rekabetçi kılar.
Sıkça sorulan sorular
Yazılımcı şahıs şirketi ne kadar vergi öder?
%100 hizmet ihracatı istisnası kapsamındaysanız (yurt dışı müşteri + döviz tahsilat + 302 fatura), gelir vergisi neredeyse sıfırdır. Asıl sabit giderleriniz Bağ-Kur primi, mali müşavir ücreti ve damga vergisidir. Hesaplayıcımız gerçek senaryonuzu hesaplar.
Şahıs şirketi mi yoksa limited mi açayım?
Yıllık cironuz ~5–10 milyon ₺‘yi geçmiyorsa, basitlik ve düşük sabit maliyet açısından şahıs şirketi genelde daha avantajlıdır. Ortaklık, iş bölümü, yatırımcı varsa limited şirket gerekebilir. Mali müşavirinizle ciro projeksiyonunuza göre değerlendirin.
Bağ-Kur primi nasıl hesaplanır?
2026 yılı için aylık asgari Bağ-Kur primi yaklaşık 11.808 ₺. Daha yüksek matrah üzerinden ödeyerek emeklilik avantajınızı artırabilirsiniz; ancak hizmet ihracatı istisnası sonrası vergiye tabi kazancınız zaten düşük olduğundan, asgari prim çoğu durumda mantıklı seçimdir.
KDV mükellefiyetim nedir?
Yurt içi satışlarınız varsa standart oranlarda KDV. Yurt dışı hizmet ihracatı için KDV oranı %0 (302 kodu); tahsil edilen KDV bulunmadığından yüklenilen KDV iade alınabilir.